ภาษี Wyoming LLC สำหรับคนไทย: Form 5472, ETBUS และกรมสรรพากร

ภาพรวม: ภาษี Wyoming LLC สำหรับคนไทย

นี่คือคำถามอันดับหนึ่งที่คนไทยถามก่อนจดทะเบียน Wyoming LLC: "ฉันต้องเสียภาษีอเมริกันหรือไม่? แล้วภาษีไทยล่ะ?" บทความนี้ตอบทุกข้อสงสัยอย่างครบถ้วน อัปเดตสำหรับปี 2026

ส่วนที่ 1: ภาระภาษีในสหรัฐอเมริกา

Wyoming LLC single-member คือ "disregarded entity"

ตาม IRS LLC หนึ่งสมาชิกที่คนต่างชาติเป็นเจ้าของถือเป็น "disregarded entity" โดยค่าเริ่มต้น นั่นหมายความว่า:

• LLC ไม่ต้องยื่นภาษีเงิได้แยก
• กำไร "ไหล" ไปยังเจ้าของโดยตรง
• คุณ (บุคคลไทย) รับผิดชอบการยื่นภาษีหากมี US-source income

กฎทอง: ETBUS และ US-source income

คุณ ไม่ต้อง เสียภาษีรัฐบาลกลางอเมริกันเมื่อ:

1. ไม่มี ETBUS (Effectively Connected Trade or Business): ไม่มีพนักงานในสหรัฐอเมริกา ไม่มีสำนักงานจริง ไม่มีตัวแทนที่ต้องพึ่งพาในสหรัฐอเมริกา
2. ไม่มี US-source income: บริการดำเนินการนอกดินแดนสหรัฐอเมริกา ลูกค้าอาจอยู่ในสหรัฐอเมริกาแต่บริการทำที่ไทย

ผลลัพธ์: 0% ภาษีรัฐบาลกลาง Wyoming ยังไม่มีภาษีเงิได้รัฐและ franchise tax เป็น 0

Form 5472 + Form 1120 pro-forma (บังคับ)

นี่คือจุดสำคัญที่หลายคนมองข้าม ทุก foreign-owned single-member LLC ต้องยื่น:

• Form 5472: รายงานธุรกรรมกับเจ้าของต่างชาติ
• Form 1120 pro-forma: แนบกับ Form 5472 (ไม่ใช่การยื่นภาษีจริง เป็นเพียง "ซอง")

กำหนดส่ง: 15 เมษายนของทุกปี (หรือ 15 มิถุนายนหากขยายเวลา)

ค่าปรับหากไม่ยื่น: $25,000 ต่อปี — นี่เป็นมาตรฐานขั้นต่ำ ไม่มีข้อยกเว้น

ทีม Wyoming Experts ช่วยเหลือการยื่น Form 5472 ด้วยค่าบริการแบบเหมาจ่าย ติดต่อเพื่อสอบถามรายละเอียด

Form W-8BEN-E

เมื่อลูกค้าอเมริกันจ่ายเงินให้ LLC ของคุณ พวกเขาอาจขอ Form W-8BEN-E เพื่อยืนยันว่า LLC ไม่ใช่ US person สิ่งนี้ช่วยหลีกเลี่ยง withholding tax 30%

BOI Report (ได้รับการยกเว้น)

อัปเดตสำคัญปี 2025: FinCEN ยกเว้นภาระ BOI report สำหรับ foreign reporting companies คนที่ไม่พำนักในสหรัฐอเมริกาไม่ต้องยื่น BOI อีกต่อไป ดูประกาศอย่างเป็นทางการจาก FinCEN (03/2025)

ส่วนที่ 2: ภาระภาษีในไทย

คุณเป็นผู้มีเงินได้ในไทยหรือไม่?

ตามกฎหมายภาษีเงิได้บุคคลธรรมดาของไทย คุณเป็นผู้มีเงินได้ในไทยหาก:

• อาศัยอยู่ในไทย ≥ 180 วันในปีภาษี หรือ
• มีภูมิลำเนาในไทย

หากเป็นผู้มีเงินได้ในไทย: คุณต้องยื่น รายได้ทั่วโลก รวมถึงกำไรจาก Wyoming LLC

วิธีนำรายได้จาก Wyoming LLC มายื่นภาษีในไทย

เนื่องจาก LLC เป็น disregarded entity กรมสรรพากรไทยมักพิจารณารายได้ของ LLC ว่าเป็น:

• รายได้จากการประกอบธุรกิจ (หากคุณดำเนินงานอย่างต่อเนื่อง): อัตราภาษีขึ้นอยู่กับอาชีพ โดยทั่วไป 1–7% ของรายได้สำหรับภาษีคงที่ หรือตามขั้นบันได 5–35% สำหรับเงินได้บุคคลธรรมดา
• รายได้จากการบริการอิสระ: เทียบเคียงกับขั้นบันไดภาษีเงิได้บุคคลธรรมดา

หมายเหตุ: ไทยยังไม่มีกฎหมาย CFC ที่ชัดเจนเท่าสหรัฐอเมริกาหรือ EU แต่กรมสรรพากรกำลังเข้มงวดขึ้น คำแนะนำสำคัญ: ปรึกษานักบัญชี/ทนายความภาษีไทยก่อนเริ่มต้น

สนธิสัญญาหลีกเลี่ยงภาษีซ้ำระหว่างไทยและสหรัฐอเมริกา

ไทยและสหรัฐอเมริกาได้ลงนามสนธิสัญญาหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำ (1996) สิ่งนี้ปกป้องคุณจากการถูกเก็บภาษีจากทั้งสองประเทศบนรายได้เดียวกัน ตราบใดที่คุณยื่นภาษีถูกต้องและมีเอกสารประกอบ

ส่วนที่ 3: สถานการณ์เฉพาะ

สถานการณ์ 1: Freelancer ที่กรุงเทพฯ มีลูกค้าอเมริกัน + ยุโรป

• สหรัฐอเมริกา: 0% ภาษีรัฐบาลกลาง (ไม่มี ETBUS) ยังต้องยื่น Form 5472
• ไทย: ยื่นภาษีเงิได้บุคคลธรรมดาตามรายได้ (โดยทั่วไป 5–10% ขึ้นอยู่กับวิธีการ)

สถานการณ์ 2: SaaS founder ลูกค้าทั่วโลก รับเงินผ่าน Stripe

• สหรัฐอเมริกา: 0% ภาษีรัฐบาลกลาง รายได้ SaaS ไม่ใช่ US-source หากเซิร์ฟเวอร์อยู่นอกสหรัฐอเมริกา
• ไทย: ยื่นตามขั้นบันไดภาษีเงิได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีคงที่สำหรับธุรกิจไอที

สถานการณ์ 3: Amazon FBA seller ที่มีคลังสินค้าในสหรัฐอเมริกา

• มี ETBUS → ต้องยื่น Form 1120-F และอาจต้องเสียภาษีอเมริกันจากส่วนกำไรที่ effectively connected
• ต้องวางแผนภาษีเฉพาะทาง — ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ

รายการตรวจสอบประจำปี

• ☐ ยื่น Form 5472 + 1120 pro-forma ก่อน 15 เมษายน
• ☐ ต่ออายุ Registered Agent Wyoming
• ☐ ยื่น Annual Report ของ Wyoming ($62 + ค่า agent)
• ☐ อัปเดต Operating Agreement หากมีการเปลี่ยนแปลง
• ☐ ยื่นภาษีเงิได้บุคคลธรรมดาในไทย
• ☐ เก็บใบแจ้งหนี้และใบเสร็จธนาคารอย่างน้อย 5 ปี

ข้อผิดพลาดที่มีราคาแพง

1. ไม่ยื่น Form 5472: ปรับ $25,000 ต่อปี
2. ไม่ยื่นภาษีไทย: อาจถูกเรียกเก็บย้อนหลัง + ปรับ 20% ของภาษีที่ขาด
3. ปนบัญชีส่วนตัวกับ LLC: ทำให้ "corporate veil" หาย อาจถูกถือว่าเป็นบุคคลธรรมดาทำธุรกิจโดยตรง
4. รับรายได้ผ่านบัญชีไทยโดยไม่แจ้ง LLC

พร้อมจัดการภาษี Wyoming LLC อย่างถูกต้อง?

ทีม Wyoming Experts ช่วยคุณตั้งแต่การจดทะเบียน LLC จนถึงการยื่น Form 5472 รายปี ทั้งหมดทำระยะไกล มีการสนับสนุนภาษาไทย

👉 เริ่มต้น Wyoming LLC — แพ็คเกจสำหรับคนไทย

👉 อ่านคู่มือฉบับสมบูรณ์

👉 อ่าน Wyoming LLC สำหรับ Freelancer ไทย