Даночни обврски за македонски основачи на Wyoming LLC — комплетен водич (2026)

Даночни обврски за македонски основачи на Wyoming LLC — комплетен водич (2026)

Ако веќе имате отворено Wyoming LLC како нерезидент на САД и работите со Stripe, PayPal или Mercury, најголемото прашање што ни го поставуваат клиентите од Скопје, Битола и Охрид е едно и исто: каде и колку данок плаќам? Даночниот систем во 2026 година бара прецизност. Овој водич ги објаснува сите обврски — и во САД, и во Македонија — со реални бројки и стриктно повикување на IRS прописите и македонскиот Закон за данок на личен доход (ЗДЛД).

Ние редовно поднесуваме пријави за македонски програмери, SaaS основачи и сопственици на е-продавници. Она што го научивме е дека стравот од IRS е често преголем, додека потценувањето на македонската Управа за јавни приходи (УЈП) е опасна грешка. САД е даночен рај за странци ако се постави правилно, но Македонија останува местото каде што се дефинира вашиот финален нето приход.

Важно: Овој текст е едукативен и не претставува даночен совет. За вашата специфична ситуација секогаш консултирајте лиценциран сметководител во Македонија и Enrolled Agent во САД.

Дел 1: Дали Wyoming LLC плаќа федерален данок во САД?

Одговорот за повеќето македонски основачи е не, но под многу специфични услови. Single-member LLC (со еден сопственик) кое е во сопственост на нерезидент на САД се третира како Disregarded Entity од страна на IRS. Ова значи дека компанијата сама по себе не плаќа данок на добивка (corporate tax). Наместо тоа, профитот „протекува“ до сопственикот.

Клучниот термин што мора да го разберете е ETBUS (Engaged in Trade or Business in the United States). За да бидете ослободени од федерален данок во САД, не смеете да бидете ETBUS. Тоа значи:

• Немате физичка канцеларија, склад или продавница во САД.
• Немате вработени кои работат од територијата на САД.
• Немате „зависен агент“ (dependent agent) кој во ваше име склучува договори во САД.
• Вашите услуги ги извршувате од Македонија (или која било локација надвор од САД).

Ако продавате дигитални услуги или софтвер преку Stripe на глобални клиенти, а кодот го пишувате од стан во Карпош, вие не сте ETBUS. Вашиот приход е Foreign Sourced Income. IRS нема јурисдикција да оданочува приход на странски државјани остварен надвор од САД. Сепак, ако продавате физички производи и користите склад во Делавер, или имате тим во Калифорнија, влегувате во зоната на ETBUS и мора да поднесете Form 1040-NR и да платите прогресивен данок.

Внимавајте на US-sourced income како што се дивиденди од американски акции, рента од недвижен имот во САД или хонорари за авторски права (royalties) остварени на територија на САД. Овие приходи подлежат на автоматски 30% withholding tax (данок по одбивка). Бидејќи Македонија и САД сè уште немаат функционален договор за избегнување двојно оданочување кој ги покрива сите сегменти, овој процент тешко се намалува.

Дел 2: Технички обврски кон IRS — Form 5472 и Pro-forma 1120

Многумина грешат мислејќи дека „без данок“ значи „без пријавување“. Тоа е најскапата грешка што може да ја направите. Иако не плаќате федерален данок, вашето LLC е Reporting Entity. Според Treasury Regulation §1.6038A-1, странските сопственици мора да го пријават секое движење на пари помеѓу себе и компанијата.

Секоја година мора да поднесете Form 5472 заедно со pro-forma Form 1120. Ова не е даночна пријава во класична смисла, туку информативен извештај. На овие форми ги пријавувате „Reportable Transactions“. Тоа вклучува:

1. Почетен капитал што сте го вложиле.
2. Пари кои сте ги повлекле од бизнис сметката на лична сметка (distributions).
3. Зајми помеѓу вас и LLC-то.
4. Плаќања за услуги помеѓу вас и LLC-то.

Казната за неподнесување на овие форми во предвидениот рок е 25.000 USD. Ова не е празна закана; IRS го зголеми овој износ од 10.000 на 25.000 долари пред неколку години и автоматизирано праќа известувања за казни. Крајниот рок е 15 април секоја година за претходната фискална година. Ако ви треба повеќе време, поднесуваме Form 7004 за автоматско продолжување од 6 месеци, што го поместува рокот до 15 октомври. Ние во WyomingExperts ги вклучуваме овие поднесоци во нашите годишни compliance пакети за да бидете сигурни дека техничкиот дел е покриен.

Дел 3: Даночниот пекол во Македонија — Што вели УЈП?

Овде работите стануваат комплицирани. Како резидент на Македонија, вие сте оданочени на вашиот worldwide income. Тоа што парите стојат на Mercury или Wise сметка не значи дека не се оданочиви. За УЈП, вие остварувате приход од странство.

Постојат три главни начини на кои македонските основачи го регулираат својот приход од Wyoming LLC, секој со различни импликации според Законот за данок на личен доход (ЗДЛД):

1. Личен доход од самостојна дејност

Ова е најчестиот модел за фриленсери. Се регистрирате како „Трговец поединец“ или едноставно пријавувате приход од вршење на дејност. Тука плаќате 10% данок на личен доход по одбивање на признаените трошоци. Проблемот овде се придонесите за социјално осигурување (пензиско и здравствено) кои изнесуваат околу 28% на основицата. Ако заработувате многу, ова може да биде скапо.

2. Приход од капитал (Дивиденда)

Ако вашето LLC го третирате како странска инвестиција, повлекувањето пари може да се квалификува како дивиденда. Во 2026 година, стапката за данок на приход од капитал е 10%. Ова е привлечно бидејќи нема социјални придонеси. Меѓутоа, УЈП може да изврши „преквалификација“ на приходот. Ако вие сте единствениот работник во тоа LLC, УЈП може да тврди дека тоа не е дивиденда, туку плата за вашата работа, и да побара придонеси.

3. Договор за услуги (Consultancy Agreement)

Можете да имате македонско ДОО кое фактурира кон вашето Wyoming LLC. Ова е чиста структура каде профитот останува во македонското ДОО, каде плаќате 10% данок на добивка, а потоа 10% данок на дивиденда за да ги земете парите приватно. Ова е најбезбедно за големи износи бидејќи имате јасна документација за извоз на услуги.

Прочитајте повеќе за тоа како да ги поставите сметките во нашиот водич за Stripe и PayPal за македонски корисници.

Дел 4: Недостатокот на Договор за избегнување двојно оданочување

За разлика од Србија или Хрватска, Македонија и САД сè уште немаат целосен функционален билатерален договор за избегнување двојно оданочување (Double Tax Treaty). Ова значи дека не постои автоматски механизам за „Tax Credit“ (даночен кредит) на ист начин како со европските земји.

Во пракса, ако вашето LLC не плаќа данок во САД (бидејќи не сте ETBUS), немате проблем со двојно оданочување — едноставно плаќате сè во Македонија. Но, ако платите 30% withholding tax во САД на некоја дивиденда, тие пари не можете лесно да ги одбиете од долгот кон македонската УЈП. Секогаш ќе плаќате полн износ во Македонија на нето износот што пристигнал. Ова е клучна причина зошто Wyoming LLC е одлично за услуги, но не е идеално за држење американски акции од страна на македонски резиденти.

Дел 5: ДДВ и прагот од 2.000.000 денари

Ако одлучите да фактурирате од македонско правно лице или како самостоен вршител на дејност кон вашето Wyoming LLC, мора да внимавате на прагот за ДДВ регистрација. Во 2026 година, овој праг е 2.000.000 денари (околу 32.500 EUR) во тековната календарска година.

Добрата вест е што извозот на услуги (кога фактурирате кон странска фирма како вашето LLC) е ослободен од ДДВ со право на одбивка на претходен данок (член 24 од Законот за ДДВ). Тоа значи дека и да влезете во ДДВ системот, нема да наплаќате 18% на вашите фактури кон САД, но ќе можете да го повратите ДДВ-то од трошоците што ги правите во Македонија (компјутери, индустриска струја, кирија).

Дел 6: Финансиска конструкција и тајминг (Пример)

Да земеме пример на софтверски инженер од Битола кој заработува 100.000 USD годишно преку своето Wyoming LLC.

• Бруто приход: 100.000 USD.
• Трошоци во САД: 500 USD (Wyoming Annual Report + Registered Agent), 400 USD (Compliance/Form 5472), 3.000 USD (Stripe/Bank fees).
• Остаток за трансфер: 96.100 USD.

Ако овие пари ги префрли во Македонија како приход од странство (други приходи): 1. УЈП ќе пресмета 10% данок на личен доход. 2. 96.100 USD - 9.610 USD = 86.490 USD чисти пари.

Меѓутоа, ако УЈП го третира ова како редовна работа, може да побара придонеси. Затоа, многумина избираат да исплаќаат минимална плата во Македонија преку локално ДОО, а остатокот да го акумулираат или инвестираат преку LLC-то. Ако сè уште не сте го извадиле вашиот EIN број, погледнете го нашиот чекор-по-чекор туторијал за EIN.

Дел 7: Wyoming Statute § 17-29-104 и приватноста

Една од причините зошто македонските основачи избираат Wyoming наместо Delaware е приватноста. Според Wyoming Statute § 17-29-104, државата не бара имињата на членовите (сопствениците) да бидат внесени во јавниот рекорд. Ова овозможува одредено ниво на анонимност пред љубопитните очи, но не и пред државните органи.

САД го воведоа BOI (Beneficial Ownership Information) известувањето преку FinCEN. Како македонски сопственик, вие мора да ги пријавите вашите лични податоци (пасош, адреса) до FinCEN во рок од 90 дена од формирањето на компанијата (за нови фирми во 2026). Ова не е јавен регистар, но е достапен за безбедносните служби и даночните власти. Погрешно е да се мисли дека LLC во САД овозможува скривање пари од УЈП. Соработката преку FATCA протоколите значи дека информациите за банкарските сметки порано или подоцна се разменуваат.

Табела: Годишен календар на обврски

Датум	Институција	Обврска	Казна за доцнење
1 јануари - 31 март	УЈП Македонија	Годишна даночна пријава (ГДП)	Од 100 до 500 EUR
15 април	IRS (САД)	Form 5472 + Form 1120 pro-forma	25.000 USD
1 мај	Wyoming SOS	Annual Report (Државна такса 62 USD)	Губење на Good Standing
Секои 90 дена	FinCEN	BOI Update (само ако има промена на податоци)	500 USD дневно

Дел 8: Најчести грешки на македонските претприемачи

Во нашата пракса, најчесто гледаме три фатални грешки:

1. Користење на бизнис картичката за лични потреби во Македонија. Ако ја користите вашата Mercury картичка за да платите сметка во ресторан во Скопје или за купување намирници во Веро, вие го правите она што се нарекува "piercing the corporate veil". Во случај на тужба, судот може да ја игнорира заштитата на LLC-то и да ве гони лично. Исто така, УЈП овие трансакции ги смета за скриена исплата на приход.

2. Неподнесување на Annual Report во Вајоминг. Државата Вајоминг на секоја годишнина од основањето бара Annual Report. Ако не го платите (62 USD минимално), државата ќе ја административно згасне вашата компанија по 60 дена. Ова значи дека вашата банкарска сметка ќе биде замрзната бидејќи компанијата повеќе не е legal entity.

3. Мислењето дека EIN е даночен број за физичко лице. EIN (Employer Identification Number) е број на компанијата. Вие како физичко лице не добивате автоматски американски даночен број (ITIN). ITIN ви е потребен само ако навистина должите данок во САД или ако одредени платформи го бараат за верификација.

Ако се двоумите помеѓу различни држави во САД, прочитајте ја нашата анализа за Wyoming vs Delaware за нерезиденти во 2026.

Како да започнете безбедно?

Формирањето на LLC е лесниот дел. Одржувањето на чист compliance е она што ве прави сериозен бизнисмен. Процесот за македонски државјани обично трае вака:

1. Формирање на LLC во Вајоминг (1-3 работни дена).
2. Добивање на EIN од IRS (7-15 работни дена за нерезиденти без SSN).
3. Апликација за Mercury или Relay банкно сметка (3-5 работни дена).
4. Поставување на Stripe на име на LLC-то.
5. Консултација со сметководител во Македонија за начинот на повлекување средства.

Ние нудиме специфичен пакет за македонски резиденти кој ги вклучува сите овие чекори, плус првата година на registered agent услуги. Нашата цел е вие да се фокусирате на кодирање или маркетинг, додека ние се справуваме со бирократијата помеѓу Cheyenne, WY и Вашингтон, DC.

Заклучок: Wyoming LLC е најмоќната алатка за македонските дигитални номади и ИТ професионалци. Даночното оптоварување е фер — не плаќате ништо во САД, а во Македонија плаќате според стандардните стапки на кои и онака подлежите. Најголемата вредност не е заштедата на данок, туку престижот и леснотијата на работење со американскиот пазар.

Подготвени сте да почнете? Погледнете ги нашите ценовни пакети и изберете го оној што најмногу одговара на вашите потреби за 2026 година.